Wet excessief lenen: een overzicht
De Wet excessief lenen is geïntroduceerd om te voorkomen dat DGA’s onbeperkt geld lenen van hun eigen BV zonder daarover belasting te betalen. Vanaf 2023 geldt een grens van €700.000 voor leningen van de eigen BV en vanaf 2024 is deze verlaagd naar €500.000. Leningen die dit bedrag overschrijden, worden belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Een belangrijke uitzondering hierop zijn eigenwoningschulden waarvoor een hypotheekrecht is gevestigd ten gunste van de BV.
Het belang van hypotheekrecht
Voor eigenwoningschulden die zijn aangegaan na 31 december 2022 bij de eigen BV, is het vestigen van een hypotheekrecht op de eigen woning ten gunste van de BV vereist om deze leningen buiten beschouwing te laten voor de Wet excessief lenen. Zonder dit hypotheekrecht telt de lening mee bij het bepalen van de grens van €500.000, met mogelijke fiscale gevolgen als gevolg.
Praktische overwegingen voor DGA’s
-
Bestaande leningen: Heb je vóór 1 januari 2023 een eigenwoningschuld bij je BV zonder hypotheekrecht? Dan valt deze onder het overgangsrecht en is een hypotheekrecht niet vereist.
-
Nieuwe leningen of oversluitingen: Bij het aangaan van een nieuwe eigenwoningschuld of het oversluiten van een bestaande lening naar je eigen BV na 31 december 2022, is het noodzakelijk om een hypotheekrecht te vestigen om fiscale nadelen te voorkomen.
Lees ook: KPI’s en Dashboarding
Conclusie
Het lenen van je eigen BV voor de financiering van je eigen woning kan fiscaal voordelig zijn, mits je voldoet aan de voorwaarden van de Wet excessief lenen. Het vestigen van een hypotheekrecht is hierbij een cruciale stap om ongewenste fiscale consequenties te vermijden. Bij GrowSupport adviseren we DGA’s om proactief hun financiële structuren te evalueren en waar nodig aan te passen aan de huidige wet- en regelgeving.
Bij GrowSupport staan we klaar om je te begeleiden bij het optimaliseren van je financiële strategieën en het navigeren door complexe vraagstukken.
