Wat is de Wet DBA?
De Wet DBA, ingevoerd in 2016, heeft als doel schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Schijnzelfstandigheid doet zich voor wanneer een arbeidsrelatie feitelijk neerkomt op een dienstbetrekking, terwijl deze wordt gepresenteerd als een overeenkomst met een zelfstandige. Dit kan leiden tot het ontduiken van loonheffingen en premies voor sociale verzekeringen. Om dit te voorkomen, moeten opdrachtgevers en opdrachtnemers samen beoordelen of er sprake is van een dienstbetrekking of een zelfstandige opdracht.
Opheffing van het Handhavingsmoratorium
Sinds de invoering van de Wet DBA was er een handhavingsmoratorium van kracht. Dit hield in dat de Belastingdienst beperkt handhaafde, behalve in gevallen van evidente kwaadwillendheid. Dit moratorium wordt per 1 januari 2025 opgeheven, wat betekent dat de Belastingdienst vanaf dat moment actief gaat handhaven op naleving van de Wet DBA. Opdrachtgevers en zzp’ers moeten er dus voor zorgen dat hun arbeidsrelaties voldoen aan de wettelijke criteria om boetes en naheffingen te voorkomen.
Gevolgen voor Opdrachtgevers
Voor opdrachtgevers brengt de opheffing van het handhavingsmoratorium enkele belangrijke aandachtspunten met zich mee:
-
Risico op Naheffingen en Boetes: Als de Belastingdienst oordeelt dat er sprake is van een verkapte dienstbetrekking, kan dit leiden tot naheffingen voor loonbelasting en sociale premies. Daarnaast kunnen er vergrijpboetes worden opgelegd die kunnen oplopen tot 50% van de verschuldigde belastingbedragen.
-
Evaluatie van Huidige Contracten: Het is essentieel om bestaande overeenkomsten met zzp’ers te herzien en te beoordelen of deze voldoen aan de criteria voor zelfstandigheid. Dit voorkomt onverwachte financiële consequenties.
-
Aanpassen van Werkprocessen: Opdrachtgevers moeten mogelijk hun werkprocessen en aansturing aanpassen om te voldoen aan de eisen van de Wet DBA en om te voorkomen dat er sprake is van een gezagsverhouding die duidt op een dienstbetrekking.
Gevolgen voor Zelfstandigen
Ook voor zzp’ers heeft de opheffing van het handhavingsmoratorium impact:
-
Herbeoordeling van Zelfstandigheid: Zelfstandigen dienen kritisch te kijken naar hun werkrelaties en overeenkomsten om te verzekeren dat zij daadwerkelijk als ondernemer opereren en niet als verkapte werknemer.
-
Aanpassen van Werkwijze: Het kan nodig zijn om de manier van werken aan te passen, bijvoorbeeld door meerdere opdrachtgevers te hebben of door te zorgen voor meer autonomie in de uitvoering van opdrachten, om zo de kenmerken van ondernemerschap te versterken.
-
Bewustwording van Risico’s: Zzp’ers moeten zich bewust zijn van de risico’s bij het niet voldoen aan de criteria voor zelfstandigheid, zoals het mislopen van fiscale voordelen en het risico op herkwalificatie van de arbeidsrelatie
Hoe Voorbereiden op de Wijzigingen?
Zowel opdrachtgevers als zzp’ers kunnen de volgende stappen ondernemen om zich voor te bereiden op de opheffing van het handhavingsmoratorium:
-
Analyseer de Arbeidsrelatie: Beoordeel of de huidige samenwerking voldoet aan de criteria voor zelfstandigheid. Let hierbij op elementen zoals de aanwezigheid van een gezagsverhouding, de verplichting tot persoonlijke arbeid en de wijze van beloning.
-
Pas Contracten Aan: Zorg dat overeenkomsten duidelijk de zelfstandige positie van de zzp’er weerspiegelen. Gebruik eventueel door de Belastingdienst goedgekeurde modelovereenkomsten voor meer zekerheid.
-
Informeer en Train: Zorg dat zowel interne medewerkers als ingehuurde zzp’ers op de hoogte zijn van de veranderingen en weten hoe ze hierop moeten inspelen.
-
Raadpleeg Experts: Bij twijfel is het verstandig om juridisch of fiscaal advies in te winnen om te voorkomen dat u voor verrassingen komt te staan.
De opheffing van het handhavingsmoratorium op de Wet DBA markeert een belangrijke verandering in de manier waarop arbeidsrelaties tussen opdrachtgevers en zzp’ers worden beoordeeld en gehandhaafd. Door proactief te handelen en bestaande werkrelaties kritisch te evalueren, kunnen beide partijen zich voorbereiden op deze nieuwe realiteit en de bijbehorende risico’s minimaliseren.
De volgende stappen zetten? Wij helpen je hier graag bij.
